Osingonjako ja sen toimenpiteet UKKO Yrittäjä -palvelussa

Osakeyhtiö voi jakaa osinkoa osakkailleen, jos yhtiöllä on siihen riittävästi jakokelpoisia varoja ja osingonjako ei vaaranna yhtiön maksukykyä.

UKKO Yrittäjä -palvelussa osingonjako käsitellään yhtiön tilinpäätöksen yhteydessä. Saat meiltä tiedot yhtiön jakokelpoisista varoista ja omasta pääomasta, joiden perusteella voit päättää jaettavan osingon määrästä.

Näin osingonjako etenee

1. Laadimme tilinpäätösluonnoksen

   Kun yhtiösi tilinpäätösluonnos on valmis, saat sen tarkasteltavaksesi. Tilinpäätöksen liitetiedoista näet muun muassa yhtiön jakokelpoiset varat ja oman pääoman määrän.
   
   Huomioithan, että mm. nämä asiat vaikuttavat osingonjaossa:
   - osakaslaina vaikuttaa osakkeen matemaattiseen arvoon ja näin myös mahdollisesti nostettavan osingon verotukseen
   - murrettujen tilikausien osalta osakkeen matemaattinen arvo lasketaan edellisen tilikauden perusteella

2. Päätä, jaetaanko osinkoa

   Voit päättää jakaa osinkoa tai jättää voittovarat yhtiöön. Osinkoa voi jakaa enintään jakokelpoisten varojen verran, mutta yhtiölle pitää jäädä riittävästi rahaa sen laskuihin, veroihin ja muihin velvoitteisiin.

   Osingonjaosta päätetään yhtiökokouksessa, ja päätös kirjataan yhtiökokouksen pöytäkirjaan.

3. Arvioi osingon määrä

   Osingon verotukseen vaikuttaa osakkeiden matemaattinen arvo. Yleensä enintään 8 prosenttia osakkeiden matemaattisesta arvosta vastaava osinko käsitellään pääomatulo-osinkona. Jos osinko ylittää tämän määrän, ylimenevä osa voi olla ansiotulo-osinkoa.

   Osakaslaina ja tietyt muut yhtiön tai osakkaan tilanteeseen liittyvät tekijät voivat vaikuttaa matemaattiseen arvoon. 

   Kokeile tästä osinkolaskuria (laskuri on excel-tiedostona).

4. Toimita osingonjakopäätös meille

   Kun olet tehnyt päätöksen, toimita meille tieto jaettavan osingon määrästä sekä yhtiökokouksen päätöksestä palvelussa pyydetyllä tavalla.

5. Viimeistelemme tilinpäätöksen ja ilmoitukset

   Käsittelemme osingonjaon päätöksesi perusteella ja viimeistelemme tilinpäätöksen. Teemme palveluun kuuluvat osingonjakoon liittyvät ilmoitukset ja lähetämme valmiit asiakirjat sinulle sähköisesti allekirjoitettaviksi.

6. Allekirjoita asiakirjat

   Allekirjoita sinulle lähetetyt asiakirjat sähköisesti. Tarkista samalla, että osingon määrä ja osingon nostettavissaolopäivä ovat päätöksen mukaiset.

7. Maksa osinko ja ennakonpidätys

   Kun asiakirjat on allekirjoitettu, voit maksaa osingon osakkaalle päätöksessä ilmoitettuna ajankohtana. Palveluun muodostuu maksua varten tarvittavat tositteet:

   • Osingonmaksu osakkaalle:
     • Tositteella on kerrottu maksettava netto-osinko (eli todellinen, sinulle maksettava summa, ennakonpidätyksen osuus vähennettynä).
     • Mikäli osakeyhtiöllä on useampi osakkeenomistaja, jokaisen osakkaan osingonmaksulle luodaan oma menotosite.
     • Kun olet maksanut osingon osuuden osakkaalle / osakkaille, kohdista oikea tilitapahtuma tälle menotositteelle (merkitse meno maksetuksi)
        
   • Ennakonpidätyksen maksu Verohallinnolle
     • Tositteella on kerrottu Verohallinnolle osingoista maksettava ennakonpidätyksen osuus (7,5 % / 28 % maksettavan osingon määrästä).
     • Maksun eräpäivä on ilmoitetun, osingon ensimmäisen mahdollisen nostopäivän seuraavan kuukauden 12.päivä (tarkat maksutiedot löytyvät menon liitteenä olevasta veroilmoituksesta)
     • Kun olet maksanut ennakonpidätyksen osuuden Verohallinnolle, kohdista oikea tilitapahtuma tälle menotositteelle (merkitse meno maksetuksi).
        

Osingon verotus lyhyesti

Listaamattoman osakeyhtiön osinko voi olla veronalaista pääomatuloa, veronalaista ansiotuloa ja verotonta tuloa. Verotuksen lopputulokseen vaikuttavat muun muassa osingon määrä ja osakkeiden matemaattinen arvo.

Jos osinko on enintään 8 prosenttia osakkeiden matemaattisesta arvosta:

• enintään 150 000 euroon asti 25 prosenttia osingosta on veronalaista pääomatuloa ja 75 prosenttia verotonta tuloa
• 150 000 euroa ylittävästä osasta 85 prosenttia on veronalaista pääomatuloa ja 15 prosenttia verotonta tuloa

Jos osinko ylittää 8 prosenttia osakkeiden matemaattisesta arvosta, ylimenevästä osasta 75 prosenttia on veronalaista ansiotuloa ja 25 prosenttia verotonta tuloa.

Verohallinnon mukaan 150 000 euron raja on osakaskohtainen. Samana vuonna saatujen listaamattomien yhtiöiden osinkojen yhteismäärä vaikuttaa rajan laskemiseen.
 

Lisätietoa osingoista Verohallinnon sivuilta sekä esim. Talousverkon sivuilta.
 

Ennakonpidätys osingosta

Osakeyhtiö toimittaa osingosta ennakonpidätyksen ennen osingon maksamista:

• 7,5 prosenttia osingosta 150 000 euroon asti
• 28 prosenttia 150 000 euroa ylittävästä osasta

Ennakonpidätys lasketaan osingon koko määrästä, vaikka osa osingosta olisi osakkaalle verotonta tuloa.

Ennakonpidätys maksetaan Verohallinnolle yleensä osingon nostettavissaolokuukautta seuraavan kuukauden 12. päivänä. Jos eräpäivä ei ole pankkipäivä, eräpäivä siirtyy seuraavaan pankkipäivään. 
 

Huomioi osingon nostettavissaolopäivä

Osingon nostettavissaolopäivä päätetään yhtiökokouksessa. Jos päivää ei erikseen määrätä, osinko on yleensä nostettavissa heti yhtiökokouksen päätöksen jälkeen.

Osinko verotetaan yleensä sinä vuonna, jona se on nostettavissa, vaikka nostaisit rahat myöhemmin.
 

Usein kysyttyä

Voinko päättää, etten jaa osinkoa?

Kyllä. Voit jättää voittovarat yhtiöön. Tällöin niitä ei makseta osakkaille osinkona tässä yhteydessä.

Voinko jakaa osinkoa enemmän kuin kahdeksan (8) prosenttia osakkeiden matemaattisesta arvosta?

Voit, jos yhtiöllä on riittävästi jakokelpoisia varoja ja muut osingonjaon edellytykset täyttyvät. Yli 8 prosentin osuus voi kuitenkin olla osakkaalle veronalaista ansiotuloa.

Voinko nostaa osingon heti yhtiökokouksen jälkeen?

Voit, jos yhtiökokouksen päätöksessä ei ole määrätty myöhempää nostettavissaolopäivää. Tarkista päätökseen merkitty päivämäärä ennen maksamista.

Mitä jos yhtiöllä on useita osakkaita?

Jokaiselle osakkaalle muodostetaan oma osingonmaksua koskeva tosite. Maksa osingot päätöksen mukaisesti ja kohdista jokainen maksu oikealle tositteelle.

Kuinka monta osingonjakoa palveluun sisältyy?

Palvelumaksuun sisältyy yksi osingonjako tilikautta kohden yhtiön tilinpäätöksen yhteydessä. Muualla laaditun tilinpäätöksen perusteella tehtävien osingonjakojen käsittely tai ilmoittaminen ei kuulu palveluumme.