Osingonjako ja sen toimenpiteet UKKO Yrittäjä -palvelussa

Osakeyhtiön valinta yhtiömuotona mahdollistaa yhtiön voittovarojen jakamisen osakkaalle osingon muodossa. Hyvin suunniteltuna osingonjaolla voidaan vaikuttaa osakkaan henkilökohtaiseen verotukseen hyödyntävästi.

Päätöksen osingonjaosta tekee yhtiökokous yhtiön hallituksen esityksestä. Osingon voi nostaa aikaisintaan heti yhtiökokouksen jälkeen.

Voit päättää jakaa osinkoa, mikäli yhtiölläsi on voitonjakokelpoisia varoja tilinpäätöshetkellä. Jaettava osinko voi olla enintään yhtä paljon kuin jakokelpoisten varojen määrä, mutta osingonjako ei saa vaarantaa yhtiön maksuvalmiutta.

Osingonsaajalle osinkotulo jakautuu verottomaan tuloon, veronalaiseen pääomatuloon ja/tai veronalaiseen ansiotuloon, riippuen jaettavan osingon määrästä.

Tässä artikkelissa kerromme tarkemmin miten osinko käsitellään palvelussamme.
 

Osingonjako listaamattomassa yhtiössä

Pääomatulo-osinko

Yleensä kun puhutaan niin sanotusta verohuojennetusta osingosta, tällä viitataan pääomatulo-osinkoon. Tässä tapauksessa jaettavaksi päätetty osinko on enintään 8 % osakkeiden matemaattisesta arvosta. Useimmissa tapauksissa osakkeiden matemaattinen arvo on yhtä kuin oma pääoma yhteensä, mikäli yrityksessä on vain yksi osakas eikä osakkaalla ole osakaslainaa.

Pääomatulo-osingosta 75 % on sinulle verotonta tuloa ja loput 25 % veronalaista pääomatuloa aina 150 000 € asti. 150 000 € ylittävästä osasta sen sijaan 15 % on verovapaata tuloa ja 85 % veronalaista pääomatuloa.

Pääomatulon veroprosentti on 30 000 € asti 30 % ja tästä ylittävältä osalta 34 %

Ansiotulo-osinko

Ansiotulo-osingosta 75 % on saajalleen veronalaista ansiotuloa ja 25 % verotonta tuloa.
Verotuksellisista syistä ei kuitenkaan ole suositeltavaa nostaa osinkoa enempää kuin 8 % osakkeiden matemaattisesta arvosta.

Ennakonpidätys osingoista
Osingon maksaja, eli yhtiösi, suorittaa maksettavasta osingosta 7,5 % ennakonpidätyksen. 
Jos maksettava osinko on enemmän kuin 150 000 €, tästä ylittävältä osalta ennakonpidätys on 28 %. Ennakonpidätyksen jälkeinen osuus jää sinulle nostettavaksi.

Lisää tietoa osingoista verottajan sivuilta.

Näin osingonjako hoituu UKKO Yrittäjä -palvelussa

Kun yhtiösi tilinpäätösluonnos on valmistunut, lähetämme sen sinulle osingonjakopäätöstä varten. Löydät laskelmat jakokelpoisista varoista ja omasta pääomasta tilinpäätöksen liitetietosivulta.

Huomoithan, että mm. nämä asiat vaikuttavat osingonjaossa:

• osakaslaina vaikuttaa osakkeen matemaattiseen arvoon ja näin myös mahdollisesti nostettavan osingon verotukseen
• murrettujen tilikausien osalta osakkeen matemaattinen arvo lasketaan edellisen tilikauden perusteella

Seuraavaksi tarvitsemme sinulta (yhtiökokouksen) päätöksen osingonjaosta. Voit päättää olla jakamatta osinkoja, jolloin kertyneet voittovarat jäävät yhtiöön ja kasvattavat yhtiön varallisuutta. Tilikaudelta jakamattomia voittovaroja ei veroteta uudelleen yhtiön tuloverotuksessa.

Edellä mainittujen ehtojen täyttyessä, voit tehdä päätöksen osingon jakamisesta. Suosittelemme jakamaan osinkoa enintään 8 % osakkeiden matemaattisesta arvosta. Voit käyttää päätöksesi tukena alla olevaa osinkolaskuria.

Kokeile tästä osinkolaskuria (laskuri on excel-tiedostona).

Tehtyäsi päätöksen, toimita tieto meille (osingonjako tulee kirjata yhtiökokouksen pöytäkirjaan). Me viimeistelemme tilinpäätöksen päätöksesi perusteella ja teemme tarvittavat ilmoitukset viranomaisille puolestasi. Tämän jälkeen lähetämme valmiit dokumentit sinulle sähköisesti allekirjoitettavaksi.

Allekirjoitettuasi dokumentit, voit nostaa osingon ja maksaa ennakonpidätyksen.

Miten osingon ja ennakonpidätyksen maksut käsitellään UKKO-palvelussa?

Allekirjoitettuasi pyytämämme dokumentit, voit nostaa osingon sovittuna ajankohtana (yhtiökokouksessa päätetään mistä päivämäärästä lähtien osinko on nostettavissa) sekä maksaa osingon ennakonpidätyksen suoraan Verohallinnolle (maksun eräpäivä on nostopäivää seuraavan kuukauden 12.päivä).

Luomme asiakastilillesi osingonmaksusta tarvittavat tositteet valmiiksi:

• Osingonmaksu osakkeenomistajalle
  • Tositteella on kerrottu maksettava netto-osinko (eli todellinen, sinulle maksettava summa, ennakonpidätyksen osuus vähennettynä).
  • Mikäli osakeyhtiöllä on useampi osakkeenomistaja, jokaisen osakkaan osingonmaksulle luodaan oma menotosite.
  • Kun olet maksanut osingon osuuden osakkaalle / osakkaille, kohdista oikea tilitapahtuma tälle menotositteelle (merkitse meno maksetuksi)
     
• Ennakonpidätyksen maksu Verohallinnolle
  • Tositteella on kerrottu Verohallinnolle osingoista maksettava ennakonpidätyksen osuus (7,5 % koko maksettavan osingon määrästä).
  • Maksun eräpäivä on ilmoitetun, osingon ensimmäisen mahdollisen nostopäivän seuraavan kuukauden 12.päivä (tarkat maksutiedot löytyvät menon liitteenä olevasta veroilmoituksesta)
  • Kun olet maksanut ennakonpidätyksen osuuden Verohallinnolle, kohdista oikea tilitapahtuma tällä menotositteelle (merkitse meno maksetuksi).

Palvelumaksuumme sisältyy yksi osingonjako per tilikausi, aina tekemämme tilinpäätöksen yhteydessä (muualla tehdyn tilinpäätöksen osinkoilmoituksia emme voi hoitaa).

Voit lukea lisää osingoista esimerkkeineen esim. Talousverkon sivuilta.