Miten osakeyhtiön EU-myynti ilmoitetaan UKKO-palvelussa?

Kun myyt tavaran tai palvelun toisen EU-maan yritykselle, myynti ilmoitetaan yleensä sekä arvonlisäveroilmoituksella että erillisellä arvonlisäveron yhteenvetoilmoituksella.

Jotta voit tehdä ja ilmoittaa EU-myyntiä, tulee yrityksesi kuulua Verohallinnon arvonlisäverorekisteriin tai olla EU-palvelumyynneistä ilmoituksenantovelvollinen.

UKKO.fi tekee yhteenvetoilmoituksen puolestasi automaattisesti, kun Ulkomaankauppa-lisäpalvelu on aktiivinen kyseisenä aikana ja olet lisännyt sekä vahvistanut kuukauden tiedot ajoissa.

Näin toimit

1. Aktivoi Ulkomaankauppa-lisäpalvelu ennen EU-myynnin lisäämistä palveluun.
2. Tarkista ostajan tiedot. Ostajan pitää olla yritys, ja sillä pitää olla voimassa oleva kyseisen EU-maan alv-tunniste.
3. Tarkista alv-tunniste VIES-palvelussa ja lisää se myyntilaskulle tai tulotositteelle UKKO-palvelussa.
4. Luo myyntilasku tai lisää tulo palveluun mahdollisimman pian palvelun/tuotteen toimituksen jälkeen.
5. Tarkista laskun / tulotositteen verottomuusmerkintä ja muut tiedot.
6. Vahvista kuukausi viimeistään seuraavan kuukauden 15. päivän loppuun mennessä.

7. Vahvistuspäivä (seuraavan kuukauden 15.päivä) on UKKO-palvelun oma käsittelyraja. Sen avulla ilmoitus ehditään käsitellä ja antaa Verohallinnolle ajoissa. Verohallinnon yhteenvetoilmoituksen määräpäivä on yleensä seuraavan kuukauden 20. päivä. 

   Voit lukea lisää EU-myyntien laskuttamisesta palvelussamme täältä
    

Mihin kuukauteen EU-myynti kuuluu?

Palvelun EU-myynti

Palvelumyynti kohdistetaan yleensä sille kuukaudelle, jolloin palvelu on suoritettu.

Jos asiakas maksaa palvelun kokonaan tai osittain ennen palvelun suorittamista, myynti kohdistetaan ennakkomaksun kertymiskuukaudelle.

Esimerkki:

• Palvelu suoritetaan maaliskuussa ja maksu saadaan maaliskuussa → myynti kuuluu maaliskuulle.
• Palvelu suoritetaan maaliskuussa, mutta asiakas maksaa ennakkomaksun helmikuussa → myynti kuuluu helmikuulle.

Tavaran EU-myynti

Tavaran EU-myynti kohdistetaan yleensä tavaran toimituskuukautta seuraavalle kuukaudelle.

Jos ostajalle annetaan lasku tai laskuna toimiva asiakirja toimituskuukauden aikana, myynti kohdistetaan toimituskuukaudelle. Ennen toimitusta annettu ennakkolasku ei aikaista kohdistamista.
 

Milloin yhteenvetoilmoitus pitää antaa?

Yhteenvetoilmoituksen määräpäivä on myynnin kohdistamiskuukautta seuraavan kuukauden 20. päivä.

Esimerkki:

• Lokakuulle kohdistettu EU-myynti ilmoitetaan viimeistään 20. marraskuuta.
• UKKO-palvelussa lokakuun tiedot pitää vahvistaa viimeistään 15. marraskuuta.

Jos yhteenvetoilmoituksen määräpäivä on lauantai tai pyhäpäivä, määräpäivä siirtyy seuraavaan arkipäivään. Myöhästyneestä tai puuttuvasta ilmoituksesta voi seurata Verohallinnon määräämä laiminlyöntimaksu. 
UKKO-palvelussa kuukauden vahvistamispäivä on aina seuraavan kuukauden 15.päivä.
 

Mitä ilmoituksia EU-myynnistä tehdään?

Sama myynti ilmoitetaan yleensä:

• arvonlisäveroilmoituksella oikeassa EU-myynnin kohdassa
• arvonlisäveron yhteenvetoilmoituksella ostajan alv-tunnisteen perusteella.

Yhteenvetoilmoitus on ostajakohtainen, joten ostajan nimi ja alv-tunniste pitää ilmoittaa oikein. Verohallinnon ohjeen mukaan samalle ostajalle tehdyt tavara- ja palvelumyynnit ilmoitetaan erittelyssä ostajakohtaisesti.
 

Milloin yhteenvetoilmoitusta ei tarvitse antaa?

Jos yrityksellä ei ole kyseisen kuukauden aikana ilmoitettavaa EU-tavara- tai EU-palvelumyyntiä, yhteenvetoilmoitusta ei tarvitse antaa kyseiseltä kuukaudelta.

Tämä artikkeli koskee ensisijaisesti yritysten välisiä EU-myyntejä. EU-kuluttajamyynteihin ja sähköisiin palveluihin voi liittyä erilaisia arvonlisäverosääntöjä.
 

Jos myynti lisätään myöhässä tai tiedoissa on virhe

Lisää puuttuva EU-myynti palveluun heti, kun huomaat puutteen. Jos kuukausi on jo vahvistettu tai ilmoitus on voitu lähettää, ota yhteyttä asiakaspalveluumme osoitteessa osakeyhtio@ukko.fi.

Liitä viestiin mahdollisuuksien mukaan:

• laskun numero tai ilmoitettava myynti (myynti-/tilitysraportti)
• ostajan nimi ja alv-tunniste
• laskun päivämäärä
• tavaran toimituspäivä tai palvelun suorittamispäivä
• mahdollinen ennakkomaksun päivämäärä
• tieto siitä, mille kuukaudelle myynti on tällä hetkellä kohdistettu.

Myöhästyneestä, puuttuneesta tai korjattavasta ilmoituksesta voi seurata yrityksellesi Verohallinnon määräämä myöhästymis- tai laiminlyöntimaksu.
 

Lisätietoa

Lue lisää Verohallinnon ohjeesta Yhteenvetoilmoitus – ilmoitusohjeet.
Verohallinnolta saat myös tarkempia lisätietoja ja ohjeistuksia EU-myyntien verokäsittelyyn liittyen.