Voiko osakeyhtiö laskuttaa ulkomaille UKKO-palvelussa?

Kyllä voi. UKKO Yrittäjä Osakeyhtiö -palvelussa voit laskuttaa ulkomaisia yritys- ja yksityisasiakkaita. Ulkomaankauppa on maksullinen lisäpalvelu, joka maksaa tällä hetkellä 10 euroa + ALV / 30 päivää. 
Lisäpalvelu aktivoidaan palvelun selainversiossa kohdasta Asetukset → Tilauksenhallinta.

Ulkomaista asiakasta laskuttaessasi tarkista ensin, onko kyse yritys- vai yksityisasiakkaasta ja myytkö palvelua vai tuotetta.
 

Näin aloitat ulkomaille laskuttamisen

1. Kirjaudu UKKO Yrittäjä Osakeyhtiö -palveluun selainversiossa.
2. Avaa Asetukset ja valitse Tilauksenhallinta.
3. Aktivoi ulkomaankauppa-lisäpalvelu.
4. Selvitä asiakkaan tyyppi ja mahdollinen ALV-tunniste.
5. Luo lasku oikeilla asiakas- ja ALV-tiedoilla.
6. Lisää EU-myynnin tiedot palveluun ajoissa, jotta yhteenvetoilmoitus voidaan tehdä määräajassa.
    

Kun laskutat EU-maassa olevaa yritystä

Jos myyt palvelua tai tuotetta toisessa EU-maassa sijaitsevalle yritykselle:

• lisää laskulle asiakasyrityksen nimi, yhteyshenkilö sekä valitse oikea maa
• lisää asiakkaan voimassa oleva ALV-tunniste
• tarkista ALV-tunniste VIES-palvelussa
• valitse laskun kieli ja lähetystapa sekä anna tarvittaessa yrityksen osoitetiedot
• ilmoita tuotteen tai palvelun toimituspäivä
• täydennä laskun rivit ja valitse niille ALV 0 % sekä oikea peruste:
  • EU-palvelumyynti- käännetty verovelvollisuus, kun myyt palvelua
  • Euroopan unionin sisäinen tavaroiden yhteisömyynti, kun myyt tavaran
• vahvista, että olet oikeutettu laskuttamaan kyseisellä ALV-0% -koodilla
• tarkista laskun tiedot esikatselusta ja lähetä lasku

Jos ostajan ALV-tunniste ei ole voimassa tai ostaja ei ole ALV-velvollinen, myyntiä ei välttämättä voida käsitellä EU:n käännettynä myyntinä. Tarkista tällöin oikea ALV-käsittely ennen laskun lähettämistä.
 

Kun laskutat EU-maassa olevaa yksityishenkilöä

EU-maassa asuvalle yksityishenkilölle myytäessä laskulle lisätään yleensä Suomen arvonlisävero.

Tele-, lähetys- ja sähköisten palvelujen sekä kuluttajille myytyjen tavaroiden erityissäännöt voivat kuitenkin vaikuttaa ALV-käsittelyyn. Jos tällaisen myynnin määrä ylittää 10 000 euroa vuodessa, yrityksen voi olla tarpeen liittyä arvonlisäveron erityisjärjestelmään eli OSS-järjestelmään. Tällöin UKKO Yrittäjä Osakeyhtiö -palvelu ei sovellu yrityksellesi.
 

Kun laskutat EU:n ulkopuolelle

EU:n ulkopuoliseen myyntiin liittyvä ALV-käsittely riippuu muun muassa:

• myytkö palvelua vai tuotetta
• onko asiakkaasi yritys vai yksityishenkilö
• missä maassa asiakas sijaitsee
• millainen palvelu tai tuote on kyseessä.

Selvitä ennen laskun lähettämistä, miten myynti pitää käsitellä Suomen ja asiakkaan sijaintimaan verotuksessa.
Tavaramyynti EU:n ulkopuolelle ei ole sallittua palvelussamme.

Palveluiden kohdalla verotukseen vaikuttaa myyntimaa. Se mihin maahan veroja maksetaan, on määritelty palvelujen myyntimaasäännöksissä. Näiden säännösten mukaan määritellään millä valtiolla on oikeus verottaa palvelun myyntiä. Arvonlisäverolaissa on tarkemmin määritelty säännökset siitä, milloin myynnistä maksettavat verot maksetaan Suomeen eli milloin palvelun myynti tapahtuu Suomessa. Arvonlisäveron maksamisesta huolehtii yleensä myyjä.

Suuntaa antavana ohjenuorana voidaan sanoa, että mikäli laskutat yritystä EU:n ulkopuolella, jolla on voimassa oleva yrityksen rekisteröintinumero (company number) verotetaan myynti yleensä ostajan maassa, eli myynti tapahtuu alv 0 % kannalla. Jos taas vaihtoehtoisesti laskutat palvelusta yksityishenkilöä EU:n ulkopuolella, myynti verotetaan yleensä myyjän maassa, eli laskutus tapahtuu alv 25,5 % mukaan. 
Vaikka ulkomaisilta yritysasiakkailta ei laskutettaisikaan arvonlisäveroa, pitää tällaisestakin myynnistä kuitenkin ilmoittaa verottajalle arvonlisäveroilmoituksessa.
 

EU-myynnin yhteenvetoilmoitus

EU-yritysmyynneistä pitää antaa Verohallinnolle yhteenvetoilmoitus arvonlisäveroilmoituksen lisäksi.

UKKO.fi tekee EU-yhteenvetoilmoituksen puolestasi, kun ulkomaankauppa-lisäpalvelu on aktivoitu. Ilmoituksen määräpäivä on palvelun/tuotteen toimituspäivää seuraavan kuukauden 20. päivä. Jotta ilmoitus ehditään tehdä ajoissa, edellisen kuukauden EU-myynnit pitää lisätä palveluun ja kuukausi vahvistaa ohjeiden mukaisesti viimeistään seuraavan kuukauden 15. päivänä.

Lisätietoa löytyy artikkelista Yhteenvetoilmoitus osakeyhtiön EU-myynneistä.
 

Palvelun rajoitukset

• laskujen valuutta on euro (muilla valuutoilla laskuttaminen ei ole mahdollista palvelussamme)
• laskun voi lähettää ulkomaille vain sähköpostitse suoraan palvelustamme
• verkkolaskutus tai kirjepostitus ulkomaille ei ole käytettävissä
• EU:n ulkopuolinen tavaramyynti ei ole palvelussa sallittua.
   

Muuta huomioitavaa

Arvonlisäveroasioissa kannattaa tarkempaa tietoa saadakseen kääntyä verohallinnon puoleen. Vastuu arvonlisäveron oikeellisuudesta laskutuksessa on laskun laatijalla. Palveluita tai tuotteita myyvän yrityksen täytyy itse selvittää, aiheutuuko heidän toiminnastaan arvonlisäverovelvoitteita myös ulkomailla.

Lisätietoa ulkomaan laskutuksesta voit lukea Yrittäjyyskoulustamme: https://www.ukko.fi/yrittajyyskoulu/laskuta-ulkomaille/
 

Jos tarvitset apua

Jos et ole varma, miten ulkomainen myynti pitää käsitellä tai soveltuuko palvelu tilanteeseesi, ota yhteyttä asiakaspalveluumme (osakeyhtio@ukko.fi). Kerro viestissä:

• asiakkaan maa
• onko asiakas yritys vai yksityishenkilö
• mitä olet myymässä
• onko kyse palvelusta vai tuotteesta
• asiakkaan ALV-tunniste, jos kyseessä on yritysasiakas.