Miten ja milloin arvonlisäveroilmoitus tehdään sekä alvit maksetaan?

Arvonlisävero on kulutusvero, jonka myyjä sisällyttää tavaran tai palvelun myyntihintaan. 
Arvonlisävero on tarkoitettu kuluttajan maksettavaksi. Yrittäjien välisissä liiketoimissa ostava yrittäjä voi vähentää arvonlisäveron, jonka toinen arvonlisäverovelvollinen yrittäjä on laskuttanut häneltä. Edellytyksenä on, että tavaraa tai palvelua käytetään arvonlisäveron vähennykseen oikeuttavassa liiketoiminnassa.

Osakeyhtiö voi halutessaan hakeutua arvonlisäverovelvolliseksi, vaikka yrityksen kalenterivuoden liikevaihto jäisi alle 20 000 euron. Mikäli kalenterivuoden liikevaihto ylittää 20 000 euroa, on arvonlisäverorekisteröinti pakollinen.

Arvonlisäverovelvolliseksi hakeutuvan osakeyhtiön on tehtävä ilmoitus rekisteriin liittymisestä OmaVerossa (tai lomakkeella Y4, jos ilmoitus OmaVerossa ei ole mahdollista).
Ilmoitathan asiakaspalveluumme, jos osakeyhtiösi liittyy tai poistuu arvonlisäverorekisteristä.

UKKO Yrittäjä -palvelussa hoidamme osakeyhtiösi arvonlisäveroilmoitusten teon sekä lähetyksen suoraan Verohallinnolle:

• Vahvista kuukausi aina määräpäivään mennessä asiakastililläsi, jotta pääsemme tarkistamaan tositteet ja tekemääna alv-ilmoituksen.
• Kun olemme tehneet ja antaneet osakeyhtiösi alv-ilmoituksen Verohallinnolle, saat siitä meiltä sähköpostiviestin.
• Mikäli yritykselläsi on maksettavaa arvonlisäveroa:
  • Lisäämme automaattisesti asiakastilillesi menon (ALV-Velka), jonka liitteenä on alvin maksutiedot (summa, Verohallinnon tilinumero sekä yrityksesi viitenumero maksuun). 
    Tämä meno tulee työpöytäsi käsiteltävät tapahtumat -valikkoon, josta pääset sitä tarkemmin katsomaan. Tunnistat menon näistä tiedoista (tässä on kyseessä syyskuulta tehty alv-ilmoitus):
    
    
     
  • Sinun tulee maksaa tämä ilmoitettu arvonlisävero Verohallinnolle eräpäivään mennessä. 
  • Kun maksu näkyy yrityksesi tilitapahtumissa, kohdista maksu tälle menolle.
    Itse menotositetta sinun ei tarvitse muokata tai täydentää, pelkkä maksetuksi merkitseminen riittää. 
  • Mikäli arvonlisäveron maksu myöhästyy eräpäivästä, määrää Verohallinto yrityksellesi myöhästymismaksua sekä viivästyskorkoa, jotka yrityksesi tulee myös maksaa. Mikäli OmaVerossa näkyy tekemäämme arvonlisäveroilmoitusta suurempi maksettava summa, noudata Verohallinnon maksutietoja (tarvittaessa saa lisätietoja maksettavasta summasta suoraan Verohallinnolta). 
    Kun olet maksun suorittanut, muokkaa asiakastililläsi olevaa menoa vastaamaan todellista maksettua summaa eli lisää menolle omina riveinään yrityksellesi määrätyt myöhästymismaksut sekä viivästyskorot. Tarkista, että menon summa vastaa todellista, maksettua summaa, voit myös menon kuvaus-kenttään antaa vielä tarkemmat tiedot näistä lisämaksuista.
    
    Voit myös yrityksesi OmaVerosta ottaa kuvakaappauksen maksun tiedoista (löydät sen OmaVeron etusivulta -> "suoritetut maksut ja palautukset" -> "Veroihin käytetyt maksut ja palautukset" -> "Tiedot käytöstä").
    
    Näitä OmaVerosta saatavia tietoja ja kuvakaappauksia voit myös hyödyntää muissa Verohallinnon maksuissa (jos esim. aikaisempaa liikamaksua on käytetty myöhemmin johonkin toiseen odottavaan maksuun), eli laita vain tuo kuvakaappaus menon liitteeksi ja kerro kuvauksessa tarkemmin mistä on kyse.
     
• Mikäli yritykselläsi on palautettavaa arvonlisäveroa:
  • Lisäämme automaattisesti asiakastilillesi tulon (ALV-Saamiset, jonka liitteenä on alvin tiedot (mm. palautettava summa). 
    Tämä tulo tulee työpöytäsi käsiteltävät tapahtumat -valikkoon, josta pääset sitä tarkemmin katsomaan. Tunnistat tulon näistä tiedoista (tässä on kyseessä tammikuulta saatu alv-palautus):
    
    
     
  • Kun olet ilmoittanut Verohallinnolle yrityksesi tilinumeron palautuksia varten, maksavat he tämän palautettavan summan yrityksen tilille sen jälkeen kun alv-ilmoitus on heidän toimestaan käsitelty.
  • Kun palautus näkyy yrityksesi tilitapahtumissa, kohdista summa tälle tulolle.
    Itse tulotositetta sinun ei tarvitse muokata tai täydentää, pelkkä maksetuksi merkitseminen riittää. 
  • Mikäli Verohallinto maksaa yrityksellesi hyvityskorkoa ilmoittamamme alv-palautuksen summan lisäksi, muokkaa asiakastililläsi olevaa tuloa vastaamaan todellista palautettua summaa. Tarkista, että tulon summa vastaa todellista, palautettuaa summaa, voit myös tulon kuvaus-kenttään antaa vielä tarkemman tiedon paljonko hyvityskoron osuus on. 
    
    Voit myös yrityksesi OmaVerosta ottaa kuvakaappauksen palautuksen tiedoista (löydät sen OmaVeron etusivulta -> "suoritetut maksut ja palautukset" -> "Asiakkaalle maksetut palautukset" -> "Tiedot palautuksesta").
    
    Näitä OmaVerosta saatavia tietoja ja kuvakaappauksia voit myös hyödyntää muissa Verohallinnon palautuksissa, eli laita vain tuo kuvakaappaus tulon liitteeksi ja kerro kuvauksessa tarkemmin mistä on kyse.

Milloin arvonlisävero pitää maksaa (maksun eräpäivä)?
Arvonlisäveron ilmoitus- ja maksupäivä määräytyy yrityksesi verokauden mukaan. Määräpäivä on yleensä kuukauden 12. päivä. Jos se on lauantai tai pyhäpäivä, määräpäivä siirtyy seuraavaksi arkipäiväksi.

• Kun verokausi on kuukausi, tulee arvonlisäveroa maksaa joka kuukausi. Määräpäivä on 12. päivä toisena kuukautena verokauden päättymisen jälkeen (esim. syyskuun arvonlisävero tulee maksaa viimeistään 12.11.).

• Kun verokausi on neljännesvuosi (3 kk), tulee arvonlisäveroa maksaa kolmen kuukauden välein. 
  Määräpäivät ovat:
  • Tammi–maaliskuun arvonlisävero: 12.5.
  • Huhti–kesäkuun arvonlisävero: 12.8.
  • Heinä–syyskuun arvonlisävero: 12.11.
  • Loka–joulukuun arvonlisävero: 12.2.
• Kun verokausi on vuosi (12 kk), tulee arvonlisävero maksaa kerran vuodessa. Määräpäivä on seuraavan vuoden helmikuun viimeinen päivä (esim. vuoden 2025 arvonlisävero tulee maksaa viimeistään 28.2.2026).
• Huomioithan että Verohallinto kohdistaa yrityksesi oma-aloitteisten verojen maksut heillä maksua odottaviin ilmoituksiin (sekä arvonlisä- että työnantajamaksujen ilmoitukset) vasta maksujen todellisena eräpäivänä, vaikka olisitkin maksun jo aiemmiin maksanut. Kannattaa siis seurata osakeyhtiön OmaVerossa sekä verojen maksutilannetta että saldoerittelyä.
  Jos haluat lisätietoja verojen maksujen tilanteesta tai saldosta, voit ottaa yhteyttä suoraan Verohallintoon.

Mikäli haluat muuttaa yrityksesi verokautta (alv-kautta), tutustuthan tähän artikkeliimme Verokauden (alv-kauden) muuttaminen

Lisätietoja arvonlisäveron ilmoittamiseen ja maksamiseen löydät Verohallinnon sivuilta