UKKO Kevytyrittäjä
UKKO Yrittäjä
UKKO Kevytyrittäjä
UKKO Yrittäjä
Tällä hetkellä EU:n alueella noudatetaan käänteistä arvonlisäverojärjestelmää. Tämä tarkoittaa sitä, että kun on kyse jäsenvaltioiden välillä tapahtuvasta kaupasta, jossa myyjänä on arvonlisäverovelvollinen yritys, sekä ostajana on toisessa EU-valtiossa alv-rekisterissä oleva yritys, lähtee lasku aina arvonlisäverottomana. Laskun maksaja maksaa arvonlisäveron.
Palvelun tai tuotteen ostajalla tulee olla voimassa oleva ALV-rekisteröintinumero toiseen EU-maahan. Tätä kutsutaan VAT-numeroksi (ALV-numeroksi) ja se pitää olla merkittynä laskulle. Myyjän tulee siis laskua laatiessaan varmistua ostajan VAT-numerosta. Jos sovellat käänteistä arvonlisäverojärjestelmää, tulee laskussa olla määrämuotoinen merkintä asiasta.
Nämä käänteisellä arvonlisäverolla ostetut tuotteet ja palvelut lisätään palveluumme sillä alv-kannalla, joka ostossa olisi Suomesta ostettuna.
Osto yritykseltä, jolla on VAT-tunniste
Varmista, että sinulla on ostosta kuitti, jossa näkyy sekä oma että myyjän VAT-numero (ALV-numero). Arvonlisäverotunniste muodostuu suomalaiselle yritykselle maatunnisteesta FI sekä y-tunnuksesta, josta on poistettu kahden viimeisen numeron välissä oleva viiva. Eli jos yrityksen y-tunnus on 1234567-8, on sen arvonlisäverotunniste FI12345678. Myyjän ALV-numeron muoto voi vaihdella sen mukaan, mikä on yrityksen kotimaan y-tunnusten muoto.
Kun olet varmistunut, että sinulla on ostostasi kuitti, jossa näkyy molempien osapuolten VAT-numerot, kirjaa ostoksesi UKKO-järjestelmään.
Kun luot menon, muista valita ostomaaksi EU-maa ja anna myyjäyrityksen tiedot (nimi sekä VAT-numero).
Rivitietoihin valitse oikea tapahtumatyyppi ja alviksi ilmoita se alv-prosentti, joka hankinnassa olisi Suomesta ostettaessa, esimerkiksi:
- Jos olet ostanut esimerkiksi palvelun, valitset alv-kannaksi 25,5%.
- Jos olet ostanut esimerkiksi kirjoja, tällöin alv-kannaksi valitaan 13,5%.
Arvonlisävero tilitetään Suomeen, jonka vuoksi tositteelle valitaan aina Suomen alv-kannan mukainen prosentti.
Tässä esimerkki menosta, jossa hankintahinta (laskulla/kuitilla näkyvä summa) on 15 euroa ja EU:n käänteistä alvia on sovellettu palveluostossa,
ALV-laskelmalla EU-osto näkyy maksettavana arvonlisäverona sekä vähennettävänä arvonlisäverona, jolloin vaikutus alv-ilmoituksella on +-0.
Osto ilman VAT-tunnistetta (kuitissa / laskussa on myyjän maan oma alv-kanta)
Jos olet tehnyt hankinnan ja et ole erikseen ilmoittanut myyjälle alv-numeroasi (sekä pyytänyt kuittia/laskua EU.n käänteisen arvonlisäverotuksen perusteella), tällöin myyjä sisällyttää myyntihintaan oman maansa arvonlisäveron ja se näkyy kuitilla / laskulla alv-erittelyssä.
Tällöin osto lisätään osakeyhtiösi kirjanpitoon bruttosummalla ja valitsemalla ALV 0% (ostopaikaksi valitse "yksityishenkilö", mutta kerro yrityksen nimi myyjän nimitiedoissa).
Myyjä on tässä tapauksessa maksanut arvonlisäveron omaan maahansa, jolloin osto ei ole osakeyhtiöllesi alv-vähennyskelpoinen Suomessa, vaan osto kirjataan koko summallaan yrityksen menoksi.
Huomioithan, että mikäli olet tehnyt hankinnan omalla nimelläsi (kuitissa/laskussa ei ole yrityksesi tietoja), tulee sinun maksaa tämä hankinta ensin itse henkilökohtaisesti myyjälle ja hakea rahoja takaisin osakeyhtiöltäsi kululaskulla (lue lisää täältä).
EU-alkuinen VAT-tunniste
Huomioithan, että EU-alkuinen ALV-tunniste ei ole varsinainen ALV-tunniste, vaan EU:n ulkopuolisten toimijoiden käyttämä erikoistunniste kuluttajamyyntiin.
Mikäli olet tehnyt hankinnan yritykseltä, jolla on EU-alkuinen ALV-tunniste, tällöin osto lisätään kirjanpitoon bruttosummalla ja ALV 0% ((ostopaikaksi valitse "yksityishenkilö", mutta kerro yrityksen nimi myyjän nimitiedoissa).
Näistä hankinnoista yrityksesi ei siis saa lainkaan alv-hyötyä.