Osakeyhtiön valinta yhtiömuotona mahdollistaa yhtiön voittovarojen jakamisen osakkaalle osingon muodossa. Hyvin suunniteltuna, osingonjaolla voidaan vaikuttaa osakkaan henkilökohtaiseen verotukseen hyödyntävästi.
Päätöksen osingonjaosta tekee yhtiökokous, yhtiön hallituksen esityksestä. Osingon voi nostaa aikaisintaan heti yhtiökokouksen jälkeen.
Voit päättää jakaa osinkoa, mikäli yhtiölläsi on voitonjakokelpoisia varoja tilinpäätöshetkellä. Jaettava osinko voi olla enintään yhtä paljon, kuin jakokelpoisten varojen määrä, mutta osingonjako ei saa vaarantaa yhtiön maksuvalmiutta.
Osingonsaajalle osinkotulo jakautuu verottomaan tuloon, veronalaiseen pääomatuloon ja/tai veronalaiseen ansiotuloon, riippuen jaettavan osingon määrästä.
Pääomatulo-osinko
Yleensä kun puhutaan niin sanotusta verohuojennetusta osingosta, tällä viitataan pääomatulo-osinkoon. Tässä tapauksessa jaettavaksi päätetty osinko on enintään 8 % yhtiön nettovarallisuudesta. Useimmissa tapauksissa nettovarallisuus on yhtä kuin oma pääoma yhteensä.
Pääomatulo-osingosta 75 % on sinulle verotonta tuloa ja loput 25 % veronalaista pääomatuloa aina 150 000 € asti. 150 000 € ylittävästä osasta sen sijaan 15 % on verovapaata tuloa ja 85 % veronalaista pääomatuloa.
Pääomatulon veroprosentti on 30 000 € asti 30 % ja tästä ylittävältä osalta 34 %.
Ansiotulo-osinko
Mikäli jaettavaksi päätetty osinko on enemmän kuin edellä mainittu 8 %, tästä ylittävä osuus on sinulle ansiotulo-osinkoa. Nimensä mukaisesti, tämä osuus verotetaan sinulta henkilökohtaisen ansiotuloveroprosenttisi mukaisesti. Kuitenkin niin, että 8 % asti osinko on sinulle pääomatulo-osinkoa ja vain sen ylittävältä osalta ansiotulo-osinkoa.
Ansiotulo-osingosta 75 % on saajalleen veronalaista ansiotuloa ja 25 % verotonta tuloa.
Verotuksellisista syistä ei kuitenkaan ole suositeltavaa nostaa osinkoa enempää kuin 8 %.
Ennakonpidätys osingoista
Osingon maksaja, eli yhtiösi, suorittaa maksettavasta osingosta 7,5 % ennakonpidätyksen. Jos maksettava osinko on enemmän kuin 150 000 €, tästä ylittävältä osalta ennakonpidätys on 28 %.
Ennakonpidätyksen jälkeinen osuus jää sinulle nostettavaksi.
Lisää tietoa osingoista verottajan sivuilta.