Mitä toiminimiyrittäjän pitää tietää arvonlisäverosta?

Arvonlisävero eli alv on kulutusvero, jonka ostaja maksaa myyjän kautta verottajalle. Myyjä siis lisää veron tuotteen tai palvelun myyntihintaan ja tilittää myydyistä tuotteista tai palveluista saadun arvonlisäveron eteenpäin verottajalle. Arvonlisävero kannattaa aina ajatella niin, että kyseinen vero on valtion rahaa, joka vain hetkellisesti lepää yrittäjän tilillä. Näin siitä ei koidu ikäviä yllätyksiä!
 

Milloin toiminimen pitää liittyä ALV-rekisteriin?

Toiminimen pitää yleensä liittyä ALV-rekisteriin, jos yrityksen liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Jos raja ylittyy kesken vuoden, ALV-velvollisuuden tulee alkaa siitä hetkestä, jolloin raja ylittyy.

Mikäli toiminimesi saa tuloja toisissa EU-maissa sijaitsevilta yrityksiltä (esim. Uber tai Bolt), tulee toiminimen tällöin liittyä arvonlisäverovelvolliseksi elinkeinotoiminnasta tai ilmoituksenantovelvolliseksi EU-palvelumyynneistä. Lisätietoa tästä EU:n sisäisestä kaupankäynnistä voit lukea täältä.

Voit hakeutua ALV-rekisteriin myös vapaaehtoisesti, vaikka liikevaihtosi jäisi alle 20 000 euron. Rekisteröityminen tehdään OmaVerossa ja ohjeet löydät täältä.

Arvonlisäverolaissa on myös erikseen määritelty, mitkä tavaroiden ja palveluiden myynnit ovat arvonlisäverottomia, voit lukea niistä lisää Verohallinnon sivuilta.

UKKO Yrittäjä -palvelu ei ilmoita toiminimeä automaattisesti ALV-rekisteriin toiminimen perustamisen yhteydessä, mutta voit itse halutessasi liittyä rekisteriin myöhemmin. 
Mikäli liikevaihtosi lähestyy 20 000 euron rajaa, saat siitä meiltä myös sähköpostitse tiedon.
 

Mitä ALV-kantoja käytetään?

Sovellettava ALV-kanta riippuu siitä, mitä tuotetta tai palvelua myyt.

• 25,5 % on yleinen verokanta, jota käytetään useimmissa tavaroissa ja palveluissa.
• 13,5 % koskee esimerkiksi elintarvikkeita, ravintola- ja ateriapalveluita, kirjoja, lääkkeitä, liikuntapalveluita, kulttuuri- ja viihdetapahtumia, henkilökuljetuksia ja majoituspalveluita.
• 10 % koskee sanoma- ja aikakauslehtiä.
• Joissakin tilanteissa myynti voi olla arvonlisäverotonta tai siihen voi soveltua nollaverokanta, esimerkiksi terveydenhuoltoon liittyvissä myynneissä.

Tarkista aina myymääsi tuotteeseen tai palveluun sovellettava verokanta Verohallinnolta.
 

Mitä ALV-rekisteriin kuuluminen tarkoittaa käytännössä?

Kun toiminimesi kuuluu ALV-rekisteriin:

• lisäät arvonlisäveron arvonlisäverollisten tuotteiden ja palveluiden myyntihintaan
• merkitset laskulle arvonlisäverolain edellyttämät tiedot (esim. maininta rakennusalan käänteisen ALV:n käytöstä)
• voit vähentää liiketoimintaan liittyvien ja vähennykseen oikeuttavien ostojen ALV:n
• ALV ilmoitetaan ja maksetaan Verohallinnolle toiminimesi verokauden mukaisesti
• ALV-ilmoitus pitää antaa jokaiselta verokaudelta myös silloin, jos verokaudella ei ole ollut myyntiä.

ALV ei ole yrityksen omaa rahaa, vaan se kannattaa pitää erillään muusta myyntitulosta, jotta veron maksamiseen on varmasti rahaa eräpäivänä.
 

Entä jos en kuulu ALV-rekisteriin?

Jos toiminimesi ei kuulu ALV-rekisteriin:

• et lisää arvonlisäveroa laskuille
• et anna ALV-ilmoituksia tai maksa ALV-tilityksiä
• et voi vähentää yrityksen hankintoihin sisältyvää arvonlisäveroa.

Jos liityt myöhemmin ALV-rekisteriin, ilmoita muutoksesta ja verokaudesta UKKO Yrittäjä toiminimipalvelun asiakaspalveluun.
 

Miten ALV-ilmoitus hoidetaan UKKO Yrittäjä -palvelussa?

UKKO Yrittäjä -palvelu tekee ja lähettää ALV-ilmoituksen puolestasi; sinun tulee vain huolehtia siitä, että kaikki tarvittavat myynnit, ostot, kuitit ja muut tositteet on lisätty palveluun määräpäivään mennessä. 
Kun saat meiltä sähköpostiviestin ALV-ilmoituksen lähetyksestä Verohallinnolle, tulee sinun vain maksaa mahdollinen ALV-maksu Verohallinnolle viestissä olevien ohjeiden mukaisesti. 

Lue tarkemmat ohjeet artikkelista ALV-ilmoitus UKKO Yrittäjä -palvelussa.
 

Usein kysyttyä

Voinko liittyä ALV-rekisteriin vapaaehtoisesti?

Kyllä voit. Voit hakeutua ALV-rekisteriin OmaVerossa, vaikka liikevaihtosi jäisi alle 20 000 euron. Ilmoita rekisteriin liittymisestä myös UKKO Yrittäjä -palvelun asiakaspalveluun.
 

Voinko vähentää ostojen ALV:n?

Voit vähentää liiketoimintaan liittyvien ja vähennyskelpoisten ostojen ALV:n, jos toiminimesi kuuluu ALV-rekisteriin. Jos et kuulu rekisteriin, ostojen ALV:tä ei voi vähentää ALV-ilmoituksilla.

Mikäli toiminimesi ei kuulu ALV-rekisteriin, huomioidaan ALV:n osuus arvonlisäverotuksen sijaan tuloverotuksessa. Tämä tarkoittaa käytännössä sitä, että ALV:n osuus kirjataan ALV-ilmoituksen sijaan tuloslaskelmalle. Tämän voi ajatella myös niin päin, että nettosumma+ALV ei jakaudu tuloslaskelmalle (netto-osuus) ja ALV-laskelmalle (ALV:n osuus), vaan koko alvillinen summa kirjataan vähennykseksi tuloslaskelmalle ja näin vaikuttaa toiminimesi tulokseen. Kaikki yritystoiminnan hankinnat kannattaa siis aina ilmoittaa kirjanpitoon.
 

Pitääkö ALV-rekisteriin kuuluvan toiminimen antaa ALV-ilmoitus, jos myyntiä tai hankintoja ei ole ollut?

Kyllä. Kun toiminimesi kuuluu ALV-rekisteriin, ALV-ilmoitus pitää antaa jokaiselta verokaudelta, vaikka verokauden aikana ei olisi ollut arvonlisäverollista myyntiä tai hankintoja. UKKO Yrittäjä -palvelu hoitaa ilmoituksen puolestasi, kun olet toimittanut tarvittavat tiedot ja vahvistanut kauden.
 

Tuleeko minun lisätä arvonlisäverojen maksut toiminimeni kirjanpitoon?

Arvonlisäverojen maksuista tai palautuksista sinun ei tarvitse lisätä tositetta kirjanpitoon, sillä arvonlisävero käsitellään erillään muusta kirjanpidosta. Jos kuitenkin haluat lisätä arvonlisäveromaksun tai -palautuksen asiakastilillesi, voit lisätä sen laittamalla menon/tulon liitteeksi itse alv-ilmoituksen tai kuvakaappauksen OmaVeroon kirjautuneesta maksusta ja valitsemalla tapahtuman tyypiksi "verot" -> "Arvonlisävero (ALV)".
 

Ulkomaankauppa EU-maiden välillä – yhteisökauppa

Yhteisömyynti eli tavaran myynti toisessa EU-maassa sijaitsevalle arvonlisäverovelvolliselle yritykselle on arvonlisäverotonta.

Verottomuuden edellytyksenä on, että tavara kuljetetaan Suomesta toiseen EU-maahan, ostaja on arvonlisäverovelvollinen muussa EU-maassa kuin Suomessa ja että toisesta EU-maasta olevalla kaupan osapuolella on voimassa oleva ALV-numero.

Mikäli toiminimesi harjoittaa palvelumyyntiä toiselle yritykselle EU-maihin, tulee toiminimesi kuulua Suomen arvonlisäverorekisteriin, tai olla vähintään ilmoituksenantovelvollinen EU-palvelumyynneistä. Näissä EU-palvelumyynneissä sovelletaan EU:n käänteistä arvonlisäverotusta, jolloin ostaja maksaa ALV:n omaan maahansa.

Lisätietoja palvelu- ja tuotemyynnistä toisessa EU-maassa sijaitsevalle yritykselle voit lukea täältä

Jos myynnin verottomuuden edellytykset eivät täyty, myyjä veloittaa, ilmoittaa ja maksaa veron normaalisti tavaroiden myynnistä Suomessa.

Huomioithan, että jos toiminimesi kuuluu OSS-erityisjärjestelmään tai pienten yritysten EU-myynnin alv-järjestelmään, ei UKKO Yrittäjä toiminimipalvelumme sovellu käyttöösi.

Lisätietoja ulkomaankaupan arvonlisäverotuksesta Verohallinnon sivuilta: Kansainvälisen kaupan arvonlisäverotus.

Maahantuonnin arvonlisäverotus

Verohallinto vastaa maahantuonnin verotuksesta silloin kun maahantuoja on merkitty arvonlisävelvollisten rekisteriin. Maahantuojan on laskettava oma-aloitteisesti maahantuonnin arvonlisäveron osuus ja ilmoitettava se Verohallinnolle.

Maahantuonnissa asiakas antaa tulli-ilmoituksen maahantuodusta tavarasta tullille.

Tulli antaa asiakkalle tullauspäätöksen, että onko hän tullin vai verohallinnon asiakas.

Tullin alle menevät pääsääntöisesti:

• Yksityishenkilöt
• Yksityiset elinkeinoharjoittajat, kun tuonti ei liity tuojan liiketoimintaan
• Ulkomaalaiset elinkeinonharjoittajat, jotka eivät ole Suomen alv-rekisterissä

Verohallinnon alle menevät pääsääntöisesti:

• Arvonlisäverovelvolliset maahantuojat
• Yksityiset elinkeinonharjoittajat, kun tuonti liittyy tuojan liiketoimintaan.

Lisätietoja maahantuontiin liittyen Verohallinnon sivuilta Maahantuonnin arvonlisäverotus.

Huomioithan että UKKO Yrittäjä toiminimipalvelussa EU:n ulkopuoliset tavaraostot eivät ole sallittuja.