Arvonlisävero voi vaikuttaa aluksi monimutkaiselta, koska se ei kovin usein tule vastaan päivittäisessä elämässä.
Arvonlisävero on välillinen vero, jonka lopullinen maksaja on kuluttaja.
Miten arvonlisäveron vähennys toimii?
Lyhyesti arvonlisäveron vähentäminen tapahtuu seuraavasti:
- Ostat 1000 eurolla tuotetta ja maksat arvonlisäveroa 24 prosenttia, eli 240 euroa
- Myyt tuotteen 2000 eurolla ja saat arvonlisäveroa 24 prosenttia, eli 480 euroa
- Voit vähentää saamastasi arvolinsäverosta (480 euroa) maksamasi arvonlisäveron 240 euroa
- Sinun tulee tilittää jäljelle jäävä arvonlisävero 240 euroa verottajalle
Arvonlisäveron vähennysoikeus on käytössä kun:
- Tuotteen tai palvelun myyjä on arvonlisäverovelvollinen
- Ostettu tuote tai palvelu tulee arvonlisäverovelvollisuuden alaiseen toimintaan
Arvonlisäveroa ei voi vähentää seuraavissa tapauksissa:
- Kun ostat palveluita pienyrittäjältä, joka ei ole arvonlisäverovelvollinen, et voi itsekään vähentää alvia. Tämä on loogista, koska arvonlisäverosta vapautetun yrittäjän laskussa ei ole alvia muutenkaan.
- Jos ostat tuotteen omaan henkilökohtaiseen käyttöön, et voi myöskään vähentää alvia.
Tähän liittyy myös yrityksen auton arvonlisäverovähennys. Jos auto on ainoastaan yrityksen liiketoimintakäytössä, sen arvonlisäveron voi vähentää. Jos kuitenkin ajat autolla esimerkiksi työn ja kodin välillä, ei alvia saa vähentää. Käytännössä siis auton arvonlisäveron voi vähentää jos olet taksikuski, ajo-opettaja tai pyörität autovuokraamoa. - Arvonlisäveroa ei voi myöskään vähentää edustuskuluista, eli yrityksesi ulkopuolisten henkilöiden kestittämisestä. Sen sijaan pienimuotoisten neuvottelukulujen arvonlisäveron voi vähentää.
Miksi sitten vähennettävää alvia kertyy niin vähän?
Vähennettävän arvonlisäveron määrä vaihtelee kovasti eri toimialoilla. Jos toimit esimerkiksi konsulttina ja myyt vain omaa työtäsi, ei sinulla ole suuria hankintoja, joita voisit vähentää.
Sen sijaan esimerkiksi osto-ja myyntitoimintaa harjoittavalla yrityksellä kertyy huomattavasti enemmän vähennettävää arvonlisäveroa. Sama tilanne on tuotantoa tekevillä yrityksillä, jotka ostavat paljon raaka-aineita ja uudelleenjalostavat niistä tuotteita.
Katso myös:
- Toiminimen arvonlisäverotus - näin se tapahtuu helposti
- Mitä tarkoittavat ALV-rekisteri ja ennakonperintärekisteri?
- Mihin arvonlisäverorekisterissä oleminen vaikuttaa?
- Käytän autoa liiketoimintaani, miten voin vähentää kuluja toiminimeltä?