UKKO Kevytyrittäjä
UKKO Yrittäjä
UKKO Kevytyrittäjä
UKKO Yrittäjä
Olemme koonneet alle infopaketin kotitalousvähennyksestä. Artikkelissa käsitellään kotitalousvähennystä sekä yrittäjän että asiakkaan näkökulmasta.
Tiedot perustuvat Verohallinnon vuoden 2026 ohjeisiin. Vuonna 2026 kotitalousvähennyksen määrä ja omavastuu ovat samat kuin vuonna 2025.
Kotitalousvähennykset yrittäjän näkökulmasta
Yrittäjän asiakas voi saada kotitalousvähennystä, kun hän ostaa kotitalousvähennykseen oikeuttavaa työtä omaan kotiinsa, vapaa-ajan asunnolleen tai tietyissä tilanteissa esimerkiksi vanhempiensa tai isovanhempiensa kotiin.
Vähennykseen oikeuttavaa työtä voi olla esimerkiksi siivous ja muu kotitaloustyö, hoiva- ja hoitotyö, tietotekniikan asennus- ja opastustyö sekä asunnon kunnossapito- ja perusparannustyö. Kaikki työt eivät kuitenkaan oikeuta vähennykseen, joten asiakkaan kannattaa tarkistaa työn vähennyskelpoisuus Verohallinnon ajantasaisesta listauksesta.
Kotitalousvähennys voi olla hyvä tapa tuoda palvelun hyötyä esiin yksityisasiakkaille, koska asiakas voi saada osan työn kustannuksista takaisin verotuksessaan.
Kun asiakas ostaa työn yritykseltä, yrityksen pitää olla ennakkoperintärekisterissä sopimuksentekohetkellä. Jos yritys ei ole ennakkoperintärekisterissä, asiakas ei yleensä voi saada kotitalousvähennystä yrityksen tekemästä työstä.
Yrittäjän kannattaa eritellä laskulle selkeästi työn osuus, materiaalit, tarvikkeet, matkakulut ja muut kustannukset. Kotitalousvähennystä saa vain työn osuudesta, ja yritykseltä ostetussa työssä vähennys lasketaan työn arvonlisäverollisesta hinnasta. Tarvikkeista tai matkakuluista vähennystä ei saa.
Asiakas voi ilmoittaa kotitalousvähennyksen joko verokortille kuluvan vuoden aikana tai myöhemmin veroilmoituksella. Yritys voi myös ilmoittaa asiakkaan kotitalousvähennystiedot Verohallinnolle asiakkaan puolesta, jos yrityksellä on käytössään Verohallinnon kotitalousvähennyksen rajapinta ja asiasta on sovittu asiakkaan kanssa. Tällöin tiedot näkyvät asiakkaalla OmaVerossa.
Kotitalousvähennys asiakkaan näkökulmasta
Vuonna 2026 kotitalousvähennyksen enimmäismäärä on tavallisesta kotitalous-, hoiva- ja hoitotyöstä sekä asunnon kunnossapito- ja perusparannustyöstä 1 600 € henkilöltä vuodessa.
Jos työ ostetaan yritykseltä, vähennystä saa 35 % työn arvonlisäverollisesta osuudesta. Omavastuu on 150 € henkilöltä vuodessa.
Esimerkki:
Jos yritykseltä ostetussa palvelussa työn osuus on yhteensä 5 000 € arvonlisäveroineen, asiakas saa tavallisesta kotitalousvähennykseen oikeuttavasta työstä maksimivähennyksen:
5 000 € × 35 % – 150 € = 1 600 €
Verohallinto laskee vähennyksen ja vähentää omavastuun asiakkaan puolesta, kun asiakas ilmoittaa tarvittavat tiedot.
Poikkeus: öljylämmityksestä luopumiseen voi saada korotettua kotitalousvähennystä. Yritykseltä ostetusta työstä vähennys on silloin 60 % työn osuudesta, ja enimmäismäärä on 3 500 € henkilöltä vuodessa.
Huomioitavia asioita
Puolisot voivat jakaa kotitalousvähennyksen keskenään. Tavallisissa kotitalousvähennykseen oikeuttavissa töissä puolisot voivat saada vuonna 2026 vähennystä yhteensä enintään 3 200 €, eli 1 600 € + 1 600 €.
Jos puolisot hakevat vähennyksen vain toisen puolison verotuksessa, omavastuu vähennetään vain kerran. Jos vähennyksen määrä ylittää henkilökohtaisen enimmäismäärän ja Verohallinto siirtää ylimenevän osan toiselle puolisolle, omavastuu vähennetään molemmilta.
Jotta asiakas voi ilmoittaa laskun kotitalousvähennykseen, laskulla pitää olla eriteltynä vähintään työn osuus ja muut kustannukset. Vähennystä saa vain työn osuudesta. Materiaalit, tarvikkeet, matkakulut, kuljetuskustannukset ja muut vastaavat kulut eivät oikeuta kotitalousvähennykseen.
Asiakkaan kannattaa ennen työn tilaamista tarkistaa, että yritys kuuluu ennakkoperintärekisteriin. Rekisteröinti pitää tarkistaa ennen sopimuksen tekemistä.
Kotitalousvähennystä ei saa, jos samaa työtä varten on saatu tiettyjä tukia, esimerkiksi sosiaali- ja terveydenhuollon palveluseteli, omaishoidon tuki, lasten kotihoidon tai yksityisen hoidon tuki, palkkatuki tai julkisista varoista maksettu korjausavustus. Asiakkaan kannattaa tarkistaa rajoitukset Verohallinnon ohjeesta ennen vähennyksen hakemista.
Vähennyksen hakeminen
Asiakas ilmoittaa kotitalousvähennyksen itse OmaVerossa tai paperilomakkeella. Vähennyksen voi ilmoittaa jo kuluvan vuoden aikana verokortille, jolloin se huomioidaan veroprosentissa. Vaihtoehtoisesti asiakas voi ilmoittaa pelkät vähennyksen tiedot muuttamatta verokorttia tai ilmoittaa tiedot myöhemmin veroilmoituksella.
Jos yritys on ilmoittanut kotitalousvähennystiedot Verohallinnolle asiakkaan puolesta, tiedot näkyvät asiakkaalla OmaVerossa. Asiakkaan kannattaa silti tarkistaa tiedot OmaVerossa ja korjata niitä tarvittaessa.
Ilmoittamista varten tarvitaan
Jos työ on ostettu yritykseltä, asiakas tarvitsee ilmoittamista varten ainakin:
- yrityksen Y-tunnuksen
- tiedon siitä, milloin sopimus tai tilaus on tehty
- laskun loppusumman arvonlisäveroineen
- työn osuuden arvonlisäveroineen
- oman osuutensa työn kustannuksista, jos kulut on jaettu esimerkiksi puolison kanssa.
Vero.fi-linkit
Katso ajantasaiset lisätiedot Verohallinnon sivuilta: