Miten arvonlisävero toimii toiminimiyrittäjällä? Lue ALV-kannoista ja -velvollisuuksista sekä siitä, miten ALV vaikuttaa hinnoitteluun ja kirjanpitoon.
Arvonlisävero eli alv on kulutusvero, jonka maksajina toimivat tuotteen tai palvelun ostajat. Yrittäjä lisää veron tuotteen tai palvelun myyntihintaan ja tilittää myydyistä tuotteista tai palveluista saadut arvonlisäverot eteenpäin verottajalle. Arvonlisävero kannattaa aina ajatella niin, että kyseinen vero on valtion rahaa, joka vain hetkellisesti lepää yrittäjän tilillä. Näin siitä ei koidu ikäviä yllätyksiä!
Yleinen arvonlisäverokanta Suomessa on 25,5 prosenttia. Tämän lisäksi olemassa on kaksi alennettua verokantaa (10 % ja 14 %) ja nollaverokanta.
Nollaverokantaan kuuluvaa on muun muassa myynti ulkomaille, sekä tiettyjen verottomien tavaroiden myynti. Esimerkiksi terveyden- ja sairaanhoitoalan toiminta, sosiaalihuollon palvelut, rahoitus- ja vakuutuspalvelut sekä arpajais- ja rahapelipalvelut.
Lisäksi nollaverokanta koskee yrityksiä, joiden toiminta on pienimuotoista eli liikevaihto jää tilikauden aikana alle 20 000 euron. Näiden yritysten ei tarvitse laskuttaa arvonlisäveroa osana tuotteidensa myyntihintaa, mutta eivät myöskään voi vähentää ostojensa arvonlisäveroja.
Alennettu arvonlisäverokanta 14 %
- Elintarvikkeet ja rehut
- Ravintola- ja ateriapalvelut
Alennettu arvonlisäverokanta 10 %
- Kirjat
- Sanoma- ja aikakausilehdet
- Sähköisesti luovutettavat kirjat sekä sanoma- ja aikakausilehdet
- Lääkkeet
- Liikuntapalvelut
- Henkilökuljetukset
- Majoituspalvelut
- Televisio- ja yleisradiotoiminnasta saadut korvaukset
- Kulttuuri- ja viihdetilaisuudet
Arvonlisäverovelvollisuuden alaraja toiminimille
Vuoden 2025 alusta alkaen toiminimiyrittäjän ei tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi, jos liikevaihto jää alle 20 000 euron kalenterivuodessa. Tämä tarkoittaa, että pienimuotoista toimintaa harjoittavat toiminimet voivat toimia ilman arvonlisäverovelvollisuutta, mikäli liikevaihto pysyy alle tämän rajan.
Arvonlisäveron ilmoittaminen ja maksaminen toiminimiyrittäjänä
Toiminimiyrittäjän tulee antaa arvonlisäveroilmoitus jokaiselta verokaudelta, vaikka verokauden aikana ei olisi ollut arvonlisäverollista toimintaa. Ilmoitus annetaan Verohallinnon OmaVero-palvelussa. Verokauden pituus voi olla kuukausi, neljännesvuosi tai vuosi, riippuen yrityksen liikevaihdosta ja valitusta ilmoitusjaksosta. Ilmoitus ja maksu on yleensä suoritettava verokautta toisena seuraavan kuukauden 12. päivään mennessä. Näiden muutosten huomioiminen on tärkeää, jotta toiminimiyrittäjät voivat toimia ajantasaisen lainsäädännön mukaisesti.
Maahantuonnin arvonlisäverotus
Verohallinto vastaa maahantuonnin verotuksesta silloin kun maahantuoja on merkitty arvonlisävelvollisten rekisteriin. Maahantuojan on laskettava oma-aloitteisesti maahantuonnin arvonlisäveron osuus ja ilmoitettava se Verohallinnolle.
Maahantuonnissa asiakas antaa tulli-ilmoituksen maahantuodusta tavarasta tullille.
Tulli antaa asiakkalle tullauspäätöksen, että onko hän tullin vai verohallinnon asiakas.
Tullin alle menevät pääsääntöisesti:
- Yksityishenkilöt
- Yksityiset elinkeinoharjoittajat, kun tuonti ei liity tuojan liiketoimintaan
- Ulkomaalaiset elinkeinonharjoittajat, jotka eivät ole Suomen alv-rekisterissä
Verohallinnon alle menevät pääsääntöisesti:
- Arvonlisäverovelvolliset maahantuojat
- Yksityiset elinkeinonharjoittajat, kun tuonti liittyy tuojan liiketoimintaan.
Lisätietoja maahantuontiin liittyen: https://www.vero.fi/yritykset-ja-yhteisot/tietoa-yritysverotuksesta/arvonlisaverotus/ulkomaankaupan_arvonlisaverotus/maahantuonnin-arvonlisavero/
Kuinka paljon alveja tulee maksaa?
Arvonlisäverojen kokonaismäärä riippuu siitä kuinka paljon liikevaihtoa yrityksellä on tilikaudella ja minkä tyyppisiä tapahtumia liiketoiminnassa on.
Arvonlisäverokannat määräytyvät Verohallinnon määrittelemien ehtojen mukaisesti.
Yleisesti kuitenkin käytetään 25,5% arvonlisäverokantaa.
Ulkomaankauppa EU-maiden välillä – yhteisökauppa
Yhteisömyynti eli tavaran myynti toiselle arvonlisäverovelvolliselle yritykselle on yhteisökaupassa arvonlisäverotonta.
Verottomuuden edellytyksenä on, että tavara kuljetetaan Suomesta toiseen EU-maahan, ostaja on arvonlisäverovelvollinen muussa EU-maassa kuin Suomessa ja että toisesta EU-maasta olevalla kaupan osapuolella on voimassa oleva alv-numero.
Jos myynnin verottomuuden edellytykset eivät täyty, myyjä ilmoittaa ja maksaa veron normaalisti tavaroiden myynnistä Suomessa.
Lisätietoja ulkomaankaupan arvonlisäverotuksesta: https://www.vero.fi/yritykset-ja-yhteisot/tietoa-yritysverotuksesta/arvonlisaverotus/ulkomaankaupan_arvonlisaverotus/