Osakeyhtiöyrittäjänä voit päättää, onko auto yrittäjän omissa vai yrityksesi nimissä. Asian arvioiminen ei ole yksinkertaista ja se riippuu muun muassa työajojen määrästä, tarpeesta käyttää autoa myös yksityisajoihin ja totta kai myös yrityksen kulurakenteesta.
Ajoneuvo omissa nimissä
Auton ollessa omissa nimissäsi, voit laskuttaa yritykseltäsi sinulle ansiotuloverotuksessa verovapaita kilometrikorvauksia työajoihin lukeutuvista matkoista 57 senttiä kilometriltä (2024). Samaan aikaan, kun kilometrikorvaukset ovat sinulle henkilökohtaisesti verovapaata tuloa, ovat ne yrityksellesi tuloverotuksessa vähennyskelpoinen kulu.
Huomioitavaa toki on, että koska auto on omissa nimissäsi, et voi vähentää yritykseltäsi muita autosta aiheutuvia kustannuksia yrityksesi verotuksessa. On myös tärkeää muistaa täyttää ajetuista kilometreistä matkalasku, jossa erittelet ajetut kilometrit. Tähän voit käyttää esimerkiksi UKKO palveluiden tarjoamaa pohjaa.
Kilometrikorvaukset koskevat tosiaan pelkkiä työmatkoja, millä tarkoitetaan työn puitteissa tehtyä matkaa, kuten matkustamista asiakkaan luokse. Työmatkaksi ei kuitenkaan luokitella matkoja kotoa työpaikalle ja sieltä takaisin – nämä kulut voit vähentää henkilökohtaisella veroilmoituksellasi
Yrityksen nimissä
Voit myös päättää ostaa tai vuokrata auton yrityksellesi. Näin ollen kaikki auton työkäytöstä aiheutuvat kustannukset ovat vähennyskelpoisia kustannuksia yrityksellesi, ja auton ostohinta voidaan vähentää poistoina, vuotuisen poiston enimmäismäärän ollessa 25 prosenttia.
Osakeyhtiöyrittäjän on tärkeää ymmärtää, että mikäli yrityksen nimissä olevaa autoa käytetään myös yksityisajoihin eli yrittäjän omiin menoihin, muodostuu verotuksellisesti aina autoetu. Verottaja muodostaa oletuksen auton käyttämisestä yksityisajoihin, mikäli yrittäjällä ei ole yrityksen auton lisäksi toista ajoneuvoa käytössään tai jos kyse ei ole ammattikäyttöön tarkoitetusta ajoneuvosta.
Autoetu tarkoittaa veronalaista etua, joka aiheutuu yrityksen nimissä olevan ajoneuvon käytöstä yksityisajoihin. Autoetu on osa saajalleen maksettavaa palkkaa ja siitä maksetaan ennakonpidätys ja sivukulut samaan tapaan kuin varsinaisesta palkasta.
Autoetu voi olla vapaa autoetu tai käyttöetu. Vapaalla autoedulla tarkoitetaan sitä, että yritys maksaa kaikki auton käytöstä aiheutuvat kustannukset. Käyttöetu tarkoittaa puolestaan sitä, että yksityisautoilua harjoittava yrittäjä tai muu käyttöedun haltija maksaa vähintään auton polttoainekulut.
Kun yrittäjä arvioi kumpi autoeduista on hänelle parempi vaihtoehto, voi päätöksenteossa hyödyntää Verohallinnon vero.fi -sivuilta löytyvää autoetulaskuria.
Yksi vaihtoehto osakeyhtiöyritykselle on myös ns. auto-leasing, jolloin vuokraat autoa pitkäaikaisesti yrityksesi nimissä. Vuokrat ovat vähennyskelpoisia kustannuksia yrityksesi verotuksessa, mutta taseessa leasing-omaisuus ei ole.
Miten kannattaa toimia?
Ajoneuvon ottaminen yrityksen nimiin tai pitäminen yksityisessä omistuksessa on monimutkainen kysymys, johon ei ole annettavissa yleispätevää vastausta. Asiaa arvioidessa voidaan kuitenkin sanoa, että jos auton kulut ovat suhteellisen matalat ja työajojen määrä on suuri, voi auto olla kannattavaa pitää omissa nimissä ja maksaa itselleen verovapaita kilometrikorvauksia.
Jos ajot ovat kuitenkin enemmän luokiteltavissa yksityisajoiksi, voi vapaa autoetu olla kannattavaa, mikäli yrityksen kulurakenne sen kestää. Ammattikäytössä olevat ajoneuvot suositellaan myös yrityksen nimiin siirrettäviksi.